在加拿大，炒股（买卖股票）涉及资本利得税（Capital Gains Tax）、股息税（Dividend Tax）和利息收入税（Interest Income Tax）。投资者需要了解不同类型的收入如何纳税，以便合理规划税务。
1. 股票买卖：资本利得税（Capital Gains Tax）
当投资者出售股票并获利时，收益被称为资本利得（Capital Gains），需要缴纳资本利得税。
✅ 应税金额：仅 50% 的资本利得 需要纳税（即 资本利得的 50% 计入应税收入）。损失（Capital Loss） 可用于抵扣资本利得，从而降低应税收入。 比如：如果你以 $5,000 购买股票，并以 $8,000 卖出，资本利得为 $3,000。需要纳税的部分 = $3,000 × 50% = $1,500。该 $1,500 将按个人所得税率（Marginal Tax Rate）征税。
✅ 亏损抵扣（Capital Loss Deduction）：如果当年资本损失大于资本利得，可结转未来或回溯抵扣过去三年的资本利得，减少应税收入。
2. 股票分红：股息税（Dividend Tax）
持有加拿大公司的股票，如果收到股息（Dividend），需要按股息税缴税。
✅ 加拿大股息类型：
1️⃣ 合格股息（Eligible Dividends）：由大型加拿大公司（如银行、能源公司）支付的股息，适用较低税率。
2️⃣ 非合格股息（Non-Eligible Dividends）：通常由小型私营公司支付，适用较高税率。
✅ 股息税抵免（Dividend Tax Credit, DTC）：
- 加拿大税务局（CRA）提供股息税抵免，降低纳税负担。
- 合格股息的税收更优惠，因为适用较高的股息税抵免。
比如：如果你收到 $1,000 的合格股息，税前需按 38% gross-up 计算为 $1,380，但可享受相应税收抵免，从而减少实际纳税额。
3. 利息收入：利息税（Interest Income Tax）
如果投资债券、定期存款（GICs）或高息储蓄账户（HISA），利息收入将按照**个人所得税税率（Marginal Tax Rate）**全额纳税。
利息收入没有税收优惠（不像资本利得和股息），应税金额为 100% 的利息收入。比如：如果银行支付 $500 利息，你的应税收入增加 $500，并按你的边际税率纳税。
4. 如何降低投资税负？（税务优化策略）
✅ 使用免税账户（TFSA - Tax-Free Savings Account）：资本利得、股息、利息收入 在 TFSA 账户内完全免税。适合长期投资，如买卖股票或存入高息账户。
✅ 使用注册退休储蓄计划（RRSP - Registered Retirement Savings Plan）：投资收益延迟缴税，直到退休取款时再按个人所得税率缴税。适合高收入人士，可在工作期间抵税，退休后取款时通常适用较低税率。
✅ 投资加拿大本地公司：加拿大股息税收优惠适用于投资加拿大公司，而外国公司（如美股）的股息通常需缴纳更高的税。美股股息需要缴纳 15% 美国预扣税（可在加拿大申报外国税收抵免）。
✅ 长期持有股票：短期交易（Day Trading）可能被视为商业收入，需按 100% 收入纳税，而长期投资的资本利得仅 50% 应税，更有利。
5. 加拿大税务申报（CRA 申报要求）
📌 何时报税？每年 4 月 30 日（若是个体经营者，截止日期为 6 月 15 日）若在税务年度有资本利得或投资收入，必须在报税时申报。
📌 如何申报？
- 股票买卖： 需要填写 T5008 或 Schedule 3（资本利得报表）。
- 股息收入： 加拿大公司会提供 T5 表格，用于申报股息收入。
- 利息收入： 银行或投资账户提供 T5 或 T3 表格，用于申报利息或信托收益。
